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2. 부가가치세 용어 정리

① 과세표준 (Taxable Base)

부가가치세를 계산하는 기준 금액입니다.
즉, 부가가치세가 붙기 전의 순수한 금액을 말합니다.

일반적으로는 공급가액 = 과세표준이라고 생각하면 됩니다.

예시)
상품 판매가 1,100,000원 (VAT 포함)
→ 과세표준: 1,000,000원
→ 부가가치세: 100,000원

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② 공급가액 (Sales Amount)

공급가액은 부가가치세가 붙기 전의 상품·서비스 가격입니다.
부가가치세는 항상 이 공급가액을 기준으로 계산됩니다.

✔ 공급가액 × 10% = 부가가치세

계약서, 견적서, 세금계산서에서도
이 공급가액과 부가가치세를 구분해서 표시하는 경우가 많습니다.

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③ 과세사업자와 면세사업자의 차이

✔ 과세사업자

• 부가가치세 과세 대상 거래를 하는 사업자

• 세금계산서 발급 의무 있음

• 매출세액 신고 및 납부 의무 존재

대부분의 개인사업자와 법인사업자는 과세사업자에 해당합니다.

✔ 면세사업자

• 법령상 부가가치세가 부과되지 않는 업종

• 대표적으로 의료, 교육(학원), 일부 식료품, 금융·보험 서비스 등

• 부가가치세 자체가 없기 때문에 환급도 불가능

👉 자신의 업종이 과세인지 면세인지 구분하는 것이 VAT 관리의 첫 단계입니다.

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④ 세금계산서 (Tax Invoice)

세금계산서는 부가가치세를 공식적으로 증명하는 자료입니다.
과세사업자는 거래 시 세금계산서를 발급하거나 수취해야 하며,
이를 통해 매입세액 공제를 받을 수 있습니다.

세금계산서가 없으면
“이만큼 세금을 이미 냈다”는 증명이 어려워져
공제를 못 받는 경우가 생길 수 있습니다.

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⑤ 일반과세자 vs 간이과세자

초보 사업자가 가장 많이 헷갈리는 부분입니다.

✔ 일반과세자

• 세율 10%

• 매입세액 공제를 대부분 받을 수 있음

• 1년에 2번 신고

✔ 간이과세자

• 소규모 사업자를 위한 제도

• 업종별로 낮은 세율 적용

• 1년에 1번 신고

• 매입세액 공제가 제한적

“세율이 낮다”는 이유만으로 간이과세자를 선택하면
오히려 매입이 많은 사업자는 손해를 볼 수도 있습니다.

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⑥ 매출세액과 매입세액

부가가치세 계산의 핵심 개념입니다.

매출세액 (Output Tax)

• 고객에게 받은 부가가치세

• 매출 × 10%

매입세액 (Input Tax)

• 사업과 관련해 물건이나 서비스를 구매하며 지급한 부가가치세

• 요건을 충족하면 공제 가능

✔ 계산 구조

• 매출세액 > 매입세액 → 차액 납부

• 매입세액 > 매출세액 → 차액 환급

이 구조만 이해해도 VAT가 훨씬 쉬워집니다.

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⑦ 과세표준 신고 및 납부

부가가치세는 일정 기간 동안의
매출과 매입을 정리해 신고합니다.

• 보통 1~6월 / 7~12월 기준

• 매출세액 – 매입세액 = 납부할 세금

• 매입세액이 더 많으면 환급 가능

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3. 매출이 없어도 신고해야 할까?

정답은 YES입니다.
매출이 0원이어도 반드시 무실적 신고를 해야 합니다.
신고하지 않으면 납부할 세금이 없어도 가산세가 부과될 수 있습니다.

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부가가치세 용어 정리 한 줄 요약

부가가치세는 받은 세금에서 이미 낸 세금을 빼고 차액만 내는 구조입니다.

이 개념만 정확히 이해해도
부가가치세 신고는 훨씬 덜 어렵게 느껴질 거예요.
처음엔 복잡해 보여도, 몇 번 해보면 금방 익숙해집니다 🙂